Нужно ли платить налог с криптовалюты в России

Опубликовано: 11 апреля 2021

Обновлено: 13 декабря 2024

Закон о цифровых финансовых активах закрепил особый правовой режим для цифровых активов, а доходы от операций с криптовалютой фактически рассматриваются налоговыми органами как доходы от имущества. Если владелец продает криптовалюту с прибылью, у него может возникнуть обязанность задекларировать доход и уплатить НДФЛ.

У владельцев криптокошельков возникают практические вопросы: как подтвердить расходы на покупку, по какому курсу считать доход, какие документы приложить к декларации и как снизить риск претензий ФНС. Разобраться в этих нюансах помогает налоговый юрист, но базовую логику налогообложения стоит понимать заранее.

Какой налог применяется к операциям с криптовалютой

Поскольку криптовалюта рассматривается как имущественный актив, доход физического лица от ее продажи может облагаться НДФЛ. Для налоговых резидентов РФ применяется стандартная ставка 13%, а при превышении установленного порога доходов — повышенная ставка 15% в части превышения.

Налоговая база обычно определяется как разница между доходом от реализации цифрового актива и документально подтвержденными расходами на его приобретение. Чем аккуратнее сохранены выписки, история операций, договоры и подтверждения переводов, тем проще обосновать расчет перед налоговой инспекцией.

С начала года обменники криптовалюты и майнеры обязаны предоставлять в Росфинмониторинг данные обо всех операциях криптовалюты. В противном случае нарушители могут быть подвергнуты уголовному преследованию. Наиболее вероятный исход подобных дел – крупный штраф, возможный – до 3 лет реального срока.

При наличии обязанности по уведомлению или предоставлению сведений важно соблюдать установленный порядок взаимодействия с уполномоченными органами. Формат сообщения и перечень данных зависят от характера операций и статуса лица.

• зарегистрироваться в личном кабинете уполномоченного ведомства при наличии необходимых средств идентификации;
• заполнить электронную форму сообщения с учетом характера операции;
• подписать документ электронной подписью и направить его через предусмотренный канал.

Обратите внимание: порядок электронного обмена и форматы сообщений могут меняться, поэтому перед подачей документов следует проверять актуальные требования ведомства и использовать действующую версию формы.

Как подать декларацию и уплатить налог с криптовалюты

Физическое лицо, получившее доход от продажи криптовалюты, подает декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета. Как правило, декларацию за истекший год нужно представить до 30 апреля следующего года, а налог уплатить в установленный НК РФ срок.

• лично обратиться в налоговую инспекцию;
• направить декларацию и приложения почтовым отправлением;
• подать 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Подать документы может сам налогоплательщик или представитель по доверенности. В декларации важно корректно отразить сумму дохода, расходы, курс пересчета и приложить подтверждающие документы, иначе ФНС может запросить пояснения или доначислить налог.

Обратите внимание: в срок до 30-го апреля подается налоговая декларация за 2020-й год. Соответственно в ней необходимо указать доходы, полученные от продажи цифровых активов в срок до 31-го декабря 2020 года включительно. Налог нужно уплатить в срок до 15-го июля. Доходы, полученные с первого декабря текущего года, можно будет задекларировать в следующем году.

Ответственность за неуплату налога с криптовалюты

Если декларация не подана или налог не уплачен, налогоплательщик может столкнуться с финансовыми санкциями и дополнительными проверочными мероприятиями. Возможные последствия включают:

• штраф за непредставление декларации — 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30%;
• штраф за неуплату или неполную уплату налога: обычно 20%, а при доказанном умысле — 40% от суммы недоимки;
• при крупной недоимке за несколько финансовых лет возможна оценка действий по ст. 198 УК РФ;
• при особо крупном размере неуплаченного налога уголовные риски возрастают;
• за систематическое непредставление обязательных сведений также могут применяться предусмотренные законом меры ответственности.

Налоговые органы уделяют все больше внимания операциям с цифровыми активами, особенно при крупных суммах и регулярных переводах. Поэтому безопаснее заранее подготовить документы и правовую позицию, чем объяснять происхождение средств уже после требования ФНС.

Закон «О цифровых финансовых активах», который де-факто ввел налог на Биткоин в России начал действовать 1 января 2021 года. Однако это не значит, что сделки, датированные 2020-м и предыдущими годами, не облагаются налогом. Если вы совершали их – обязательно проконсультируйтесь с юристом по поводу возможных последствий.

Консультация налогового юриста по операциям с криптовалютой

{company} консультирует по налогообложению операций с цифровыми активами, помогает оценить налоговые последствия сделок, подготовить декларацию и выстроить законную модель взаимодействия с ФНС. Мы не обещаем универсального результата, а анализируем конкретные документы и риски клиента.

Обратившись за консультацией, вы можете получить:

• анализ операций, документов и источников происхождения цифровых активов;
• расчет налоговой базы и подготовку аргументированной позиции по расходам;
• поиск законных способов снизить налоговые риски;
• подготовку ответов на требования и сопровождение споров с ФНС;
• юридическое сопровождение сделок и деятельности, связанной с цифровыми активами.

Свяжитесь с нами, если планируете задекларировать доход от продажи криптовалюты, получили запрос ФНС или хотите заранее оценить налоговые риски. Юристы помогут подготовить документы, рассчитать позицию по расходам и выстроить корректное общение с налоговой инспекцией.